За 90 дней в моих магазинах выручка составила 45 038 026 ₽, а после учтённых расходов и налога осталось 11,3 ₽ из каждых 100 ₽ выручки. Именно на этот остаток я смотрю, когда возникает вопрос о НДС. Большой оборот сам по себе не даёт запаса для нового обязательства перед бюджетом. Если оставить прежнюю цену и просто добавить налог в расходы, зарабатывать на продаже можно заметно меньше. Причём в кабинете Ozon товар продолжит продаваться, заказы будут приходить, а выплаты — поступать.
Поэтому вопрос «я на УСН, нужен ли мне НДС на Ozon» я разделяю на налоговую часть и расчёт товара. Сначала нужно установить, действует ли освобождение и с какой даты оно прекращается именно у продавца. Потом — понять, какая сумма относится к реализации, сколько в ней НДС и какие расходы можно учитывать без повторного включения налога. Выплата на расчётный счёт здесь не заменяет ни выручку, ни налоговую базу. Ниже я покажу порядок проверки без порогов и ставок, которые легко взять из статьи за неподходящий год.
Почему НДС приходится считать от продажи, а проверять на остатке прибыли
В моей сводке из каждых 100 ₽ выручки комиссия Ozon забирает 40,9 ₽, логистика и прочие сборы — 10,1 ₽. На рекламу приходится ещё 13,2 ₽, на себестоимость товара — 21,0 ₽. В строке налога стоит 3,5 ₽, после чего остаётся 11,3 ₽. Это структура конкретного периода по моим магазинам, а не ориентир тарифов для любого продавца. Я не переношу эти доли на чужой ассортимент: даже внутри одного бизнеса товары могут давать совершенно разный результат.
Особенно аккуратно нужно читать строку «налог 3,5 ₽». Это доля налога в переданной сводке, а не ставка НДС и не доказательство того, какой налоговый режим применялся. Из этих данных нельзя установить, был ли внутри расчёта НДС, какие вычеты использовались и как обрабатывались корректировки. Я также не называю остаток 11,3 ₽ чистой прибылью после абсолютно всех расходов бизнеса: состав сводки ограничен перечисленными статьями. Для пересчёта при появлении НДС потребуется отдельная расшифровка, иначе легко добавить обязательство, которое уже частично учтено.
Главный смысл этих чисел для меня в другом: новый расход конкурирует с остатком, а не со всей выручкой. Если покупатель платит прежнюю конечную цену, появившийся в ней НДС нужно выделить из этой суммы, а не мысленно получить сверху. Возможный входной вычет способен изменить результат, но право на него зависит от выбранного порядка налогообложения и документов. Поэтому я не уменьшаю 11,3 ₽ на произвольную ставку и не выдаю результат за прогноз. Сначала пересобираю расчёт продаж и расходов в сопоставимых суммах.